Податки на виграші в азартних іграх: Що потрібно знати гравцям в Україні

Обговорення податкової політики на виграші в азартних іграх в Україні

З початку 2019 року азартні розваги стали законними на території України, даючи можливість жителям країни легально грати в гральних закладах в нові ігрові автомати і робити ставки. Це призвело до того, що в учасників ігрового процесу часто з'являються питання щодо оподаткування їхніх призових. Експерт у галузі податкового законодавства, а також член Української асоціації юристів, Андрій Реун, надає роз'яснення з цієї тематики.

Податкове навантаження та інтерпретація поняття 'виграш'

Основні моменти в регулюванні податків на доходи від гральної діяльності:

1. Історичні передумови: До 2009 року гральний бізнес був під забороною, а податкові правила, що стосуються цієї галузі, набули чинності 2010 року. Це ускладнило процес формування податкових стандартів для прибутків, отриманих від гральної діяльності.
2. Зобов'язання з податків для учасників ігор: Слід підкреслити, що обов'язок сплати податків із призових коштів лежить на самих гравцях, а не на власниках гральних закладів.
3. Хиткість визначення 'призових коштів': Чітке законодавче уточнення того, що вважається 'призовими коштами' для цілей оподаткування, відсутнє, що призводить до двозначності в його тлумаченні.
4. Механізм сплати податків: Коли гравець отримує призові, організатор гри утримує 18% податку на особистий дохід і 1,5% військового збору, отже, гравцеві дістається частина суми, скорочена на 19,5%.
5. Труднощі в тлумаченні: Податкові органи, націлені на збільшення податкових надходжень, вважають будь-яку виплату гравцеві призовими, не беручи до уваги його витрати на гру.

Андрій Реун підкреслює, що така позиція податківців не враховує витрати гравців на здійснення ставок, що призводить до незбалансованості у визначенні суми, яка підлягає оподаткуванню. Це призводить до різночитань у розумінні призових як доходу, що оподатковується, між податковими органами та учасниками ігрового ринку.

Проблематика оподаткування депозитів і фактичне збагачення гравців

У межах правил податкового оподаткування призів у гральному бізнесі в Україні з'являється дилема оподаткування внесених, але не задіяних у грі коштів. За даними Податкової служби України, навіть такі кошти, які були повернуті гравцеві, піддаються стандартному податку в розмірі 19,5%. Це означає, що при внесенні на рахунок 100 гривень, які не були використані для ставок і потім вилучені, гравець отримає назад приблизно 80 гривень і трохи більше.

Проте є й інші думки, викладені в окремих податкових консультаціях, згідно з якими кошти, не задіяні в грі, можливо повертати без застосування оподаткування.

Податкові відмінності для депозитів в азартних іграх:

Коментуючи ці обставини, Андрій Реун вказує на проблематику розмежування, чи використовувалися певні грошові кошти в грі. Це стає помітно, коли учасник вкладає на рахунок 100 грн, з них 60 грн ідуть на ставки, внаслідок чого він отримує 30 грн і виводить 70 грн. При цьому з 30 грн стягується податок, тоді як 40 грн повертаються без оподаткування. Реун підкреслює, що податкові норми часто ігнорують реальне підвищення матеріального становища учасника, що не відповідає дослідницьким даним і судовій практиці.

Важливо також враховувати, що учасники азартних ігор не завжди збагачуються, навіть виграючи, особливо якщо приз менший за вкладені кошти. Річний фінансовий результат гри є основою для визначення податкових зобов'язань гравця. Реун зазначає, що оператори азартних ігор у країні прагнуть визначити "приз" як різницю між отриманими та вкладеними сумами. Такий підхід дозволений законами України, але його результативність буде перевірена через судові розгляди.

Порівняння зі світовою практикою та спроби змін в Україні

У світовій практиці підходи до оподаткування азартних ігор варіюються, але найчастіше вони сприятливіші для гравців:

• У Великобританії виграші в азартних іграх не оподатковуються.
• У Грузії існує гранична сума виграшу, яка не підлягає оподаткуванню.
• У США також існує неоподатковувана сума, і можна враховувати певні витрати.

Реун нагадує про спробу внесення змін до українського законодавства, спрямованих на поліпшення становища гравців. Проєкт закону № 2713-д пропонував не оподатковувати повернуті ставки, виграші до 10 мінімальних зарплат, а також враховувати витрати за останні 24 години. Однак, незважаючи на прогресивність пропозицій, наразі питання оподаткування азартних ігор не є пріоритетними для українського парламенту.

Таким чином, ситуація з оподаткуванням азартних ігор в Україні залишається складною та багатогранною, що потребує подальших законодавчих та судових роз'яснень.